香港 2006 - 经济

政府通过多项基金帐目来管理财政。政府一般收入帐目，主要处理各部门的日常收支。另有八个藉立法会决议而成立的基金，以作特定用途。这八个基金是基本工程储备基金、资本投资基金、公务员退休金储备基金、赈灾基金、创新及科技基金、土地基金、贷款基金和奖券基金。

基本工程储备基金为工务计划、征用土地、非经常资助金、主要系统和设备、电脑化计划，以及赎回土地交换权利提供资金。收入主要来自地价收益和政府一般收入帐目的拨款。

资本投资基金用以支付政府的资本投资，例如向机场管理局、九广铁路公司和地铁有限公司的注资，以及向房屋委员会和市区重建局作出的资本投资。收入主要来自政府一般收入帐目的拨款，以及投资所得的股息。

公务员退休金储备基金属储备性质，万一政府一般收入帐目未能支付公务员退休金，政府可从该储备基金拨款支付。收入来自政府一般收入帐目的拨款和投资收益。

赈灾基金用以支付所需的拨款，对香港以外地区发生的灾难提供人道援助。收入主要来自政府一般收入帐目的拨款。

创新及科技基金为有助发展制造业和服务业的项目提供资金，当中包括提升创新科技水平的项目，以及改良和发展业务的项目。收入主要来自投资收益。

土地基金在一九九七年七月一日成立，把香港特别行政区政府土地基金前受托人所持的投资项目正式拨入政府帐目内。收入来自投资收益。

贷款基金为购屋贷款和学生贷款等计划提供资金。收入主要来自偿还的贷款及贷款利息。

奖券基金以补助和贷款方式，资助福利服务。收入主要来自广受欢迎的六合彩奖券的部分收益。

政府管理公共财政的原则载于《基本法》内，即财政预算以量入为出为原则，力求收支平衡，避免赤字，并与本地生产总值的增长率相适应。财政司司长每年向立法会提交的财政预算案，以中期预测为基础，以确保充分顾及本港经济的较长远趋势。

公共开支包括政府一般收入帐目和政府法定基金 ( 不包括资本投资基金 ) 支付的政府开支，以及各个政府营运基金和房屋委员会的开支。政府给予私营或半私营机构的津贴和补助金也计算入公共开支内，但政府只拥有股权投资的机构 ( 例如地铁有限公司、九广铁路公司和机场管理局 ) 的开支则不包括在内。同样，资本投资基金的垫款和股本投资，以及政府债券及票据的偿还款项，由于并不反映政府实际耗用的资源，因此也不计算在内。

房屋委员会在财政上享有自主权，行政工作由房屋署执行。政府以优惠条件拨出资本和土地给房委会，为有需要的人士提供租住公屋。

营运基金是一种会计制度，让部门以商业或半商业运作方式提供服务。有别于由政府拨款的部门，以营运基金方式运作的部门可保留所得的收入，以应付开支和日后扩展所需。

政府综合帐目在二零零五至零六年度录得盈余 140 亿元。在二零零六年三月底，累积结余达 3 , 107 亿元。这些结余是政府的财政储备，可用来应付任何或有负债，亦可确保政府能够应付收支方面的短期波动。

二零零五至零六年度的政府总收入为 2 , 471 亿元，开支则为 2 , 331 亿元。二零零五至零六年度及二零零六至零七年度 ( 修订预算 ) 的收入来源和开支项目的详情载于 附录 6 表 6 。

二零零五至零六年度公共开支合共 2 , 450 亿元。与上年度比较，公共开支以名义计算减少 4.7 % ，实质计算则减少 4.1 % 。二零零五至零六年度的公共开支约有 443 亿元 ( 即 18.1 % ) 属非经常开支。按政策组别分类的公共开支分析载于 表 7 。公共开支增长率与经济增长率的比较载于 表 8 。

香港的税率低，课税制度简单，执行费用并不高昂。政府致力打击逃税，并减少避税机会。政府的主要收入来源为利得税 ( 28 % ) 及薪俸税 ( 15 % ) 。其他重要收入来源包括地价收入 ( 12 % ) 、印花税 ( 7 % ) 、物业及投资 ( 6 % ) 、公用事业和政府服务的各项收费 ( 6 % ) 、差饷 ( 6 % ) 、博彩及彩票税 ( 5 % ) 和应课税品税 ( 3 % ) 的收入。各项主要收入来源载于 附录 6 图 1 。

税务局征收的税款约占政府总收入的 58 % ，其中包括利得税、薪俸税、物业税、印花税、博彩及彩票税、遗产税和酒店房租税。利得税、薪俸税及物业税 ( 包括个人入息课税 ) 根据《税务条例》征收。二零零五至零六年度共占政府总收入约 45 % 。纳税人会按三种不同入息来源接受评税，即营业利润、薪俸和物业收入。

只有在本港经营的行业、专业或业务所得的纯利，才须缴纳利得税。二零零五至零六年度，非有限公司的营业利润按 16 % 的税率缴纳利得税，而有限公司则缴纳 17.5 % 的利得税。

利得税款首先按上一课税年度赚取的利润暂缴，其后再根据课税年度实赚利润予以调整。一般来说，赚取应评税利润时所需的一切开支，均可从该利润中扣除。有限公司支付的股息无须预扣税款。利息收入 ( 财务机构的利息收入除外 ) 以及从有限公司收取的股息，也可免征利得税。二零零五至零六年度，政府征收的利得税总额约为 698 亿元，占政府总收入约 28 % 。

薪俸税根据在香港获得或赚取的薪酬征收。薪俸税的课税标准和缴税办法 ( 包括暂缴税款 ) 与利得税的相若。薪俸税按递增税率计算，二零零五至零六年度的计算办法是先减去可扣除项目及免税额，余下首个、第二和第三个三万元分别以 2 % 、 8 % 和 14 % 的税率征收税款，其余入息则征收 20 % 的税款。不过，纳税人所缴纳的税款均不会超过标准税率，即入息总额的 16 % 。夫妇的入息是分开申报和评税的。不过，若夫妇任何一方的免税额高于本身的收入，或分开评税会使夫妇共须缴纳的薪俸税额增加，则他们可选择合并评税。二零零五至零六年度，薪俸税税收约为 375 亿元，占政府总收入约 15 % 。根据香港的税务法例，薪俸税纳税人享有可观的免税额，因此在二零零四至零五评税年度，本港的工作人口中只有 37 % 须缴交薪俸税。

物业税是向本港土地和楼宇业主征收的税项。二零零五至零六年度，物业税税额按实际所收租金扣除 20 % 作维修保养开支，再以标准税率 16 % 计算。物业税也采用类似利得税及薪俸税所用的暂缴税制度征收。在本港营业的有限公司名下物业均获豁免物业税，但来自物业业权的利润则须缴纳利得税。二零零五至零六年度，物业税税收约为 13 亿元，占政府总收入约 0.5 % 。

《印花税条例》规定，凡与不动产转让、租约和股票过户有关的各类文件，均须缴纳定额或从价印花税。二零零五至零六年度的印花税收入约 179 亿元，占政府总收入约 7 % 。

香港只有香港赛马会举办的赛马、六合彩及香港赛马会的足球博彩活动，才是合法的赌博活动。赛马博彩税率按投注的类别而定。二零零五至零六年度，普通彩池及特别彩池的税率分别为投注额的 12 % 及 20 % 。由二零零三年八月一日起实施的足球博彩则按毛利征收 50 % 的博彩税。二零零五至零六年度，这方面的税收总额约达 119 亿元，占政府总收入约 5 % 。

在遗产税于二零零六年二月十一日遭废除前，遗产税税率由 5 % 至最高 15 % ，适用于价值在 750 万元以上的遗产。随着遗产税的废除，在二零零五年七月十五日至二零零六年二月十日期间去世的人士的遗产，如价值超过 750 万元，会被征收 100 元的象征性税款。

二零零五至零六年度，酒店和宾馆必须缴纳酒店房租税，税率是租客所付租金的 3 % 。

根据《应课税品条例》，目前只有四类货品为应课税品，分别是碳氢油类、酒类、甲醇和烟草，包括本地制造及进口的产品。这些税项由香港海关负责征收。二零零五至零六年度，海关征收的税款共达 64 亿元，占政府总收入约 3 % 。

差饷是根据物业的应课差饷租值按指定百分率计算，由差饷物业估价署征收。二零零六至零七年度的差饷征收率为 5 % 。

应课差饷租值是物业在某一指定日期估计可取得的全年市值租金。差饷物业估价署每年重估全港物业的应课差饷租值，使估值更能反映最新的租金水平。现行的差饷估价册在二零零六年四月一日生效，册内所载的应课差饷租值反映二零零五年十月一日的租金水平。

截至二零零六年三月三十一日，差饷估价册载有约 225 万个估价项目。二零零五至零六年度的差饷收入为 141.6 亿元，占政府总收入约 6 % 。

差饷物业估价署也负责征收地租。在一九八五年五月二十七日或之后批出的土地契约，以及原没有续期权利而获得续期的土地契约，均须由一九九七年七月一日起向政府缴纳地租。后者包括在一九九七年六月二十八日续期的新界及新九龙 ( 界限街以北地区 ) 的所有土地契约。地租按有关土地的应课差饷租值 3 % 征收，并随应课差饷租值的变动而调整。截至二零零六年三月三十一日，地租登记册载有约 169 万个估价项目。二零零五至零六年度的地租收入总额为 47 亿元，占政府总收入约 2 % 。

政府也从其他来源取得不少收入。二零零五至零六年度，政府部门就公共服务所收取的各项费用，为政府带来约 111 亿元的收益，占政府总收入约 5 % 。政府的政策是，公共服务的收费一般应足以收回提供服务的全部成本。不过，某些必需的服务由政府资助或免费提供。政府经营的公用事业，也为政府带来约 34 亿元的收入，占政府总收入约 1 % 。以收入款额计算，最重要的公用事业是食水供应。

二零零五至零六年度，政府从财政储备所赚取的投资和利息收入有 104 亿元，占总收入约 4.2 % 。

此外，二零零五至零六年度的土地交易收入约为 295 亿元，占政府总收入约 11.9 % 。土地交易的收入全部拨入基本工程储备基金，用以进行工务计划。

二零零六年七月中，政府就如何改革税制谘询公众。政府在谘询文件内详细解释了为何有需要扩阔税基。文件并就引入商品及服务税是否扩阔税基的适当方法，征询公众意见。政府在二零零六年十二月就公众谘询进行中期检讨。各界普遍认同，政府应藉扩阔税基来稳定收入，令公共财政较为稳健和保持香港竞争力。虽然社会未能就开征商品及服务税达成共识，但仍支持政府就扩阔税基的不同方案继续与公众讨论。政府会在二零零七年三月底谘询期完结后拟备报告书，提交下届政府参考。

“ 中国香港 ” 是世界贸易组织《政府采购协定》的缔约成员。政府物料的采购以公开透明、公平公正、向公众负责、合乎经济效益和一视同仁为原则。政府通常采用公开招标方式采购一般物品。如果采购的货品必须配合现有的器材，或涉及专利／拥有权，而公开招标竞投又不是最有效的采购方法，政府便会采用局限性或单一的招标方式。如采购复杂或货源稀少的物品，供应商或须先接受资格预审，确保他们在财政和技术方面均信誉良好、服务可靠，方可参加投标。

政府物流服务署负责采购价值超出既定限额的货品和相关服务。为确保用户部门能以合理价钱购买所需物品，该署通常采用招标竞投方式，在考虑整体成本和货源的可靠程度后，才选取所需货品和相关服务，并对各地产品供应商一视同仁。政府物流服务署协助用户部门取得最高的采购效益，并在适当情况下，优先考虑采购环保产品。

政府物流服务署备有定时更新的供应商名单，载列本地和海外各类商品及服务供应商的资料，以方便开拓货源和进行市场调查。

公开招标和资格预审招标的公告，刊登于《政府宪报》和本地报章。政府物流服务署在安排采购时，会发信通知有关供应商名单上的已登记供应商参加竞投。至于受世界贸易组织《政府采购协定》规管的采购项目，该署亦会知会各国的驻港领事馆和商务专员公署。为方便海外供应商取得招标资料，该署把招标公告和有关资料上载于互联网。二零零零年四月设立的电子投标系统，方便客户以电子方式下载招标文件并递交投标报价书。

二零零六年，政府物流服务署为所有用户部门批出的合约总值 38.2 亿元，货源遍及 33 个地区，包括：